生产型企业销售电如何结转成本?
做其他业务收入和其他业务成本.
其他业务成本结转分录:
借:其他业务成本
贷:原材料、累计折旧、累计摊销、周转材料–包装物等
期末,”其他业务成本”科目余额转入”本年利润”科目,结转后,”其他业务成本”科目无余额.
借:本年利润
贷:其他业务成本
其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本,包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、采用成本模式计量的投资性房地产的折旧额或摊销额、出租包装物的成本或摊销额等.
企业应当设置”其他业务成本”科目,核算企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出.
如何结转生产成本和销售成本?
一般制造业成本核算流程和分录:1、采购借:原材料/ 库存商品应缴税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金/ 银行存款/ 应付账款.
2、材料领用借:生产成本贷:原材料.
3、计提工资借:生产成本/ 制造费用贷:应付职工薪酬-工资其他应付款-社保支付时借:应付职工薪酬-工资贷:现金/ 银行存款.
4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用贷:现金/ 银行存款/ 应付账款
5、计提折旧借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧.
6、月末,结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借:生产成本贷:制造费用.
7、月末,结转完工入库产品借:库存商品贷:生产成本
8、销售借:库存现金/ 银行存款/ 应收账款贷:主营业务收入应缴税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加.
缴纳时:借:应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加贷:银行存款.
10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加.
11、月末,结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润.
12、月末,结转本月费用借:本年利润贷:管理费用销售费用财务费用针对你的问题,首先企业的产成品一般都会入库变成库存商品,实际销售产品,直接按照上面的销售处理.另外你所说的直接材料、直接人工都是直接计入产品成本的,制造费用按照一定的分配方法分配到产品成本.
结转销售成本:
1.结出主营业务成本;按照销售商品的名称及数量,分别从库存商品中结出其平均成本价,算出总成本,然后 借:主营业务成本 贷:库存商品;
2.算出主营业务税金及附加 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金 贷:其他应交款;
3.记全”营业费用、营业外支出”等项目;
4.结转到本年利润:借:主营业务收入 贷:本年利润;
借:本年利润 贷:主营业务税金及附加、营业费用、营业外支出 等项目.
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