建筑行业增值税结转账务处理
预缴时 借:应交税费-应交城市维护建设税等 贷:银行存款
增值税纳税义务产生,月底计提税金及附加, 借:税金及附加 贷:应交税费-应交城市维护建设税等
月末结转损益 借:本年利润 贷:税金及附加
主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则.每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整.产值确认后,根据合同毛利率等确认合同毛利,记入”工程施工–合同毛利”科目,”主营业务收入””与工程施工–合同毛利”的差额计入主营业务成本科目.
建筑业的账务处理流程
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工-合同成本
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
3.支付人工费
借:工程施工–人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工–机械使用费
应交税费-应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工–其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工–合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将”工程结算”科目与”工程施工”科目冲抵,冲抵后”工程施工”科目与”工程结算”科目余额均为零.
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借:工程结算(按账面累计余额)
贷:工程施工
建筑行业增值税结转账务处理,通过上文的讲诉,我们知道了通过应交税费–应交增值税科目来处理,其实这个并不难.填写的相关步骤上文有介绍,大家一定要知道处理.而且我们了解到如果你在实际操作中遇到其他会计问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!