税费哪些情况下不能抵扣?
1、增值税抵扣链条中断不能抵扣,这里的抵扣链条中断又有三种情况:
(1)小规模纳税人适用简易计税方式,即使拿到专票也不能抵扣;
(2)一般纳税人企业特殊情况下适用简易计税方式,比如适用简易计税的自来水、商品混凝土等特殊产品;再比如适用简易计税的房地产老项目和建筑业老项目、甲供项目和清包工项目;
(3)一般纳税人企业享受增值税免税政策的,如农业企业.
2、企业中的消费环节不能抵扣
增值税是对生产经营环节所征的税,所以消费环节增值税是不能抵扣的.企业中的集体消费环节和个人消费环节这两类情况可能涉及到消费环节,增值税一刀切做了界定,不可以抵扣进项.
3、非正常损失进项不能抵扣
包括因为违法违规造成的损失、管理不善造成的损失,由于责任完全在企业自己,不能抵扣进项,已经抵扣的进项也应当转出.如企业所盖违章建筑,被政府机关强令拆除,就属于增值税所称的非正常损失,不得抵扣进项,即使已经抵扣也应当转出.
4、贷款服务不能抵扣进项
这是一个比较奇特的规定,至今国税总局未作出官方解释为何不能抵扣,造成很多资金密集型行业和企业增值税税负偏高,取消这个条款的民间呼声很高.
本期留抵税额还可以在下月抵扣吗?
按照国税发[2003]17号国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知.
一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.
也就是说,在认证的当月进行进项税额抵扣的账务处理,当月进项税额大于当月销项税额不足抵扣部分作为留抵税额放到下一个纳税期进行抵扣,如果下一期仍不能抵扣完,可以一直往下期结转,可以一直到企业注销.
以上就是小编对”税费哪些情况下不能抵扣”等相关问题的解答,除了上述的几项无法抵扣的情况之外,其实还有别的无法抵扣的情况.因为抵扣项目有具体的规定,如果企业一开始资产用于抵扣项目,后来又转为不可抵扣的项目了,同样无法抵扣进项.