固定资产清理涉及的税金
销售使用过的固定资产分为有形动产和不动产两种情况
有形动产缴纳:增值税;城建税、教育附加、地方教育附加等地方税费;印花税;企业所得税(如果有所得税的话)
不动产缴纳:增值税;城建税、教育附加、地方教育附加等地方税费;印花税;企业所得税(如果有所得税的话);土地增值税(如果有增值税的话)
固定资产处置发生的税费应该做为固定资产清理进行账务处理,具体的操作如下:
1、转入固资清理,
借:固定资产清理,
累计折旧,
贷:固定资产,
2、出售固定资产价款
借:银行存款,
贷:固定资产清理,
应交税费-应交增值税(销项税额),
3、固定资产清理转入资产处置损益,
如”固定资产清理”账户是借方余额,则为清理的净损失,贷方为交净收益.
借:资产处置损益,
贷:固定资产清理.
固定资产清理缴纳了增值税的计税依据是什么?
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理.
1986年,国务院颁布《征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号),从1986年7月起,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税总额的2%计征.
2005年国务院《关于修改的决定 》规定从2005年10起,教育费附加率提高为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳.
以上整理的资料内容,就是我们关于固定资产清理涉及的税金说明.固定资产并不是固定不变的,在生产使用过程之中也是有损耗的,这个时候我们需要做折旧处理.除此之外,固定资产因为过度损耗导致无法工作的话,我们还需要进行报废清理.