怎么结转应交税金
应交税费年末结转分录:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
应交税金-应交增值税如为借方余额
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-未交增值税
应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
应交税费会计分录怎么做?
一、计入税金及附加涉及的会计分录
借:税金及附加
贷:应交税费–应交消费税
应交税费–应交资源税
应交税费–应交城市维护建设税
应交税费–应交教育费附加
二、计入管理费用涉及的会计分录
借:管理费用
贷:应交税费–应交房产税
应交税费–应交车船税
应交税费–应交矿产资源补偿费
应交税费–应交城镇土地使用税
三、计入其他科目涉及的会计分录
1、企业所得税
预缴时,做以下会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费–应交所得税
借:应交税费–应交所得税
贷:银行存款
汇算清缴时,做以下会计分录
借:应前年度损益调整
贷:应交税费–应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
计算时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
上交时,会计分录如下:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费,主要包括:增值税、消费税、所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、土地增值税、车船税及矿产资源补偿费等.
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