增值税怎么计算?
增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率,是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度.我国现行增值税属于比例税率,根据应税行为一共分为13%,9%,6%三档税率及5%,3%两档征收率.
增值税一般计税依据
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额.(依据:《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》(国务院令691号)第六条)
有关增值税的计算公式
1、销售额=含税销售收入/(1+17%)
2、含税销售收入=销售额*(1+17%)
=销售额+销售额*17%
=销售额+销项税(或进项税)
3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%
征收范围和纳税人
(1)征收范围:在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物.
(2)纳税人:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人.
增值税的税率
纳税人销售或者进口货物,除有特殊规定外,税率为17%.
纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%.
纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
①粮食、食用植物油;
②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;
④饲料、化肥、农药、农机、农膜;
⑤国务院规定的其他货物.
增值税免抵退税和免退税的计算是什么?
增值税免抵退税的计算
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料的价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
情况一有免抵没留抵:
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
情况二有留抵没免抵:
当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期有留抵税额
增值税免退税的计算
外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物:
增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率
外贸企业出口委托加工修理修配货物:
增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率
以上整理的资料内容,就是我们针对”增值税怎么计算?”这一问题的全部解答.增值税计税的方法有两种,不同的计税方法,所涉及到的计算公式会有所不同.在此,小编还延伸介绍了一下增值税免抵退税和增值税免退税的计算公式,希望对其理解有所帮助.