现金日记账和银行存款日记账的账务处理
1.收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
2、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积
3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金)
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款-应收现金短缺款(××个人)
库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款-应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用-现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入-资产盘盈利得
6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收
现金日记账和银行存款日记账的记账方法区别如下:
1、账实核对依据不同
现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对.
2、登记的内容不同
现金日记账是登记现金收入或支出的(小于1000元以下的零星报销允许用现金支付).银行存款日记账是登记银行存款收入和支付的,含银行存款转其他货币资金(汇票、信用存款等).
3、结算时间和内容不同
现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符.
银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额.银行存款日记账应定期与”银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制”银行存款余额调节表”.
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