进项发票认证后作废的会计分录怎么做?
1.首先收到货物和发票并认证:
借:原材料或库存商品
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:现金/银行存款/应付账款
2.对方作废后,如果进货退回去:
借:原材料或库存商品(红字)
贷:现金/银行存款/应付账款(红字)
应交税金-应交增值税-进项税额转出
3.对方作废后,如果进货不退回去:
借:其他应收款
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
待对方开具正确的发票后并认证:
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:其他应收款
公司交纳社会保险,会计分录怎么做?
缴纳时:
借:应付职工薪酬–社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款–社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用–社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬–社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬–工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款–社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)
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