企业出口的样品能否退税
1、对于企业出口样品,假设已经取得了出口报关单且收汇,则可以申请办理出口退税.注意,如果是外贸企业,则需具备采购专用发票或者出口增值税缴款书.
2、假设企业出口样品,已经取得了报关单,但是不收汇,则可以直接享受免税政策,进项转出.
3、如果企业出口样品,还没取得报关单,则应当将其视为内销从,对增值税销项税额进行计提.
4、如果企业出口样品的进货专票发票并未取得,那么将无法对出口退税进行申请,也不享受免税的政策.需将其视作内销征税.
5、假设企业出口样品不收汇,实行出口免税政策,则不用在企业出口退税申报系统进行录入,需在相应增值税纳税申报表上完成免税销售额的填写.假设对于采购的进项税额已经进行申报抵扣,则需将其转出.并留存有效的进货凭证等资料(出口报关单、其他).
6、假设企业出口样品不收汇,还没有相应的出口报关单.这种情况,需将其视为内销征税,并且出口退税及免税都不能享有.
样品一般贸易报关出口不收汇其账务处理方式为:
1)确认出口收入
借:销售费用-样品费
贷:主营业务收入-出口免税收入
2)结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品-出口样品成本
3)进项税额转出
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3.样品非报关快递出口不收汇
样品非报关快递出口,便无法取得出口报关单(出口退税联),自然无法办理收汇,这种情况下,既不能退税也不能免税,必须按视同内销进行补税处理.
其账务处理方式为:
样品价值按照企业生产成本或购入成本计入当期销售费用.
借:销售费用-样品费
贷:库存商品-出口样品成本
应交税金-应交增值税(销项税额)
企业出口的样品能否退税.企业样品能不能退税主要有以上的六种情况,大家可以参考上文,按你所在地地方税务机关的要求办理.而且我们必须要对会计制度进行全面了解,才能够处理好,本文到此结束,如果你想要了解更多的会计咨讯欢迎关注官网更新.