企业年金基金收到缴费如何做账
为了核算企业年金基金收到缴费等业务,企业年金基金作为独立的会计主体,应当设置”企业年金基金”、”银行存款”等科目.”企业年金基金”科目核算企业年金基金资产的来源和运用,应按个人账户结余、企业账户结余、净收益、个人账户转入、个人账户转出,以及支付受益人待遇等设置相应明细科目,本科目期末贷方余额,反映企业年金基金净值.企业年金基金银行账户主要有资金账户、证券账户等.资金账户包括银行存款账户、结算备付金账户等,其中银行存款账户又包括受托财产托管账户、委托投资资产托管账户;证券账户包括证券交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户等.
收到企业及职工个人缴费时,按实际收到的金额,借记”银行存款”科目,贷记”企业年金基金–个人账户结余”、”企业年金基金–企业账户结余”科目.
企业年金基金缴费流程是什么
(一)企业年金计划开始时,委托人将相关职工缴费总额及明细情况通知受托人,受托人将相关信息提供给账户管理人.账户管理人据此进行系统设置和信息录入.
(二)缴费日前,账户管理人计算缴费总额及明细情况,生成企业缴费和职工个人缴费账单,报受托人确认.
(三)受托人收到账户管理人提供的缴费账单后,与委托人核对确认,核对无误后,将签字确认的缴费账单反馈给账户管理人.
(四)缴费日,受托人向委托人下达缴费指令,委托人向托管人划转缴费账单所列缴款总额,并通知受托人.
(五)受托人向托管人送达收账通知及企业缴费总额账单.托管人收到款项后,核对实收金额与受托人提供的缴费总额账单,并向受托人和账户管理人送达缴费到账通知单.
(六)受托人核对托管人转来数据后,通知账户管理人进行缴费的财务处理.账户管理人将缴费明细数据和托管人通知的缴费总额核对无误后,根据企业年金计划的约定在已建立的个人账户之间进行分配.
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