一般纳税人出售旧固定资产如何开具发票
一般纳税人销售自己使用过的固定资产:
1 销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票;
2 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的并且属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票;
3 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税,可开具增值税专用发票.
转让使用过的固定资产怎样填报?
1 如果是增值税一般纳税人,转让自己使用过的固定资产(机器设备),如果该设备是在2009年1月1日以后购进的,因为在当时购进时已抵扣了增值税进项税额,所以在转让时要开具增值税专用发票,依据17%的税率计算增值税销项税额.
2 如果转让的设备是在2009年1月1日以前购进的,因为在购进时没有抵扣着进项税额,所以采用以下简易的方法计算应交增值税=含税收入/1.03*2%,要开具普通发票.增值税小规模纳税人转让自己使用过的旧设备,要开具普通发票,也采用上述公式计算应交增值税.
应交增值税计算方法:
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据”增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据”增值税纳税申报表”中”简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据”增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除”应纳税额减征额”.
(4)小规模纳税人企业,可根据”增值税纳税申报表”中”本期实际应纳税额”填报.
一般纳税人出售旧固定资产如何开具发票?一般纳税人出售旧固定资产开具的发票是增值税普通发票还是增值税专用发票,取决于该固定资产的购入时间是多会,详情请大家通过小编的分享来掌握,感谢大家,本文就结束了,再见.