商场领用自销商品是否应交纳增值税
这个问题应根据不同情况分别处理:
(一)对于商场从销货柜台领取办公用品用于内部经营使用的,上述行为属购进货物用于生产经营,商场应在领用时办理内部领用手续,不得开具发票,也不用计提销项税金;
(二)对于商场从销货柜台领取香烟用于招待客户的,根据《增值税暂行条例》第十条第二项的规定,上述行为属购进货物用于非应税项目,其进项税额不得抵扣,商场应做进项税额转出,同时不应开具发票;
(三)对于商场从销货柜台领取其他商品用于赠送他人的,根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项的规定,上述行为视同销售货物,企业应计提销项税金,同时允许开具普通发票或增值税专用发票.
领用库存商品的入账方法,具体如下:
一般纳税人:
内部领用库存商品,此处库存商品若为自产、委托加工或购进货物,
内部领用,则视同销售,会计上不确认收入,但要缴纳销项税.
(在计算所得税时,确认为收入,但调表不调帐,)
借:相关费用/生产成本/在建工程
贷:库存商品 (库存商品成本)
应交税费-应交增值税-销项税
此处增值税税额的计算=同类商品当月平均外售价格×相应产品适用增值税税率
若无商品外售价格,按以下顺序选择确定:
1、最近时期同类货物的平均售价;
2、组价公式:组成技税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
此时要看领用的库存商品是否是应税消费品,则可忽略消费税一项.
商场领用自销商品是否应交纳增值税,遇到这种情况不要着急,公司领用自销商品,这个问题应根据不同情况分别处理,具体操作方法小编在上文为你讲解了,其实我们要看企业的实际情况,具体的操作步骤我们可以参考上文,不知道的朋友按照小编整理的操作就好了,欢迎咨询在线答疑老师!