什么是抵免技术?
抵免技术是指在合法和合理的情况下,使税收抵免额增加而绝对节税的税收筹划技术.税收抵免额越大,冲抵应纳税额的数额就越大,应纳税额则越小,从而节税额就越大.
抵免技术的特点:
(1) 绝对节税.抵免技术运用的是绝对节税原理,直接减少纳税人的税收绝对额,属于绝对节税型税收筹划技术.
(2) 技术较为简单.尽管有些税收抵免与扣除有相似之处,但总的说来,各国规定的税收优惠性或基本扣除性抵免一般种类有限,计算也不会很复杂,因此抵免技术较为简单.
(3) 适用范围较大.抵免普遍适用于所有纳税人,不是只适用于某些特定纳税人的优惠,因此,抵免技术适用范围较大.
(4) 具有相对确定性.抵免在一定时期相对稳定、风险较少,因此采用抵免技术进行税收筹划具有相对的确定性.
抵免技术要点:
(1) 抵免项目最多化.在合法和合理的情况下,尽量多争取更多的抵免项目.在其他条件相同的情况下,抵免的项目越多,冲抵的应纳税项目也越多,应纳税额就越小,因而节减的税收就越多.使抵免项目最多化,可以达到节税的最大化.
(2)抵免金额最大化.在合法和合理的情况下,尽量使各抵免项目的抵免金额最大化.在其他条件相同的情况下,抵免的金额越大,冲抵应纳税额的金额就越大,应纳税额就越小,因而节减的税收就越多,从而使抵免金额最大化,可以达到节税的最大化.例如,一个国家规定公司委托科研机构或大学进行科研开发,支付的科研费用的65%可以直接抵免应纳所得税,还规定公司当年科研开发费用超过过去三年平均数25%的部分,可直接抵免当年的应纳税所得.一个必须不断进行科研开发才能求得生存发展的企业,在其他条件相同或利弊基本相抵的条件下,就可以选择两个方案中缴纳税收更少的方案.
什么是免税技术?
免税技术是指在合法和合理的情况下,使纳税人成为免税人,或使纳税人从事免税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税收筹划技术.免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等.
各国一般有两类不同目的的免税:一类是属于税收照顾性质的免税,它们对纳税人来说只是一种财务利益的补偿;另一类是属于税收奖励性质的免税,它们对纳税人来说则是财务利益的取得.照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的,而且一般也只是弥补损失,所以税收筹划不能利用其达到节税目的,只有取得国家奖励性质的免税才能达到节税的目的.
免税技术的特点
(1)绝对节税.免税技术运用的是绝对节税原理,直接免除纳税人的税收绝对额,属于绝对节税型税收筹划技术.
(2)技术简单.免税技术不需要利用数理、统计、财务管理等知识进行税收筹划,无需通过复杂的计算,甚至不用计算,不用比较,就能知道是否可以节减税收,技术非常简单.
(3)适用范围狭窄.免税是对特定纳税人、征税对象及情况的减免,比如必须从事特定的行业,在特定的地区经营,要满足特定的条件等,而这些不是每个纳税人都能或都愿意做到的.因此,免税技术往往不能普遍运用,适用范围狭窄.
(4)具有一定风险性.在能够运用免税技术的企业投资、经营或个人活动中,往往有一些是被认为投资收益率低或风险高的地区、行业、项目和行为,比如,投资高科技企业可以获得免税待遇,还可能得到超过社会平均水平的投资收益,并且也可能具有高成长性,但风险也极高,非常可能因投资失误而导致投资失败,使免税变得毫无意义.
以上整理的资料内容,就是我们针对”什么是抵免技术?”这一问题的全部解答.税收筹划的基础技术有八种,其中抵免技术就是其中一种,其他分别是退税技术、延期纳税技术、扣除技术、分离技术、税率差异技术、减税技术、免税技术.关于抵免技术的含义及特点介绍,可以参考上述信息.