请客送礼支出还需要代扣代缴个人所得税吗?
需要,因为这一部分支出,不允许税前扣除.因为该行为是不合法的,就不存在交纳个人所得税的问题.国家税法不承认非法收入的纳税问题.它属于应该没收的内容.不属于税法的调整范围.
《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)规定,在计算应纳税所得额时,下列支出也不得扣除:
(一)贿赂等非法支出;
(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;
(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;
(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分.
企业代扣代缴个税怎么做会计分录?
1、首先先要计提工资的会计分录:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
2、然后再是发放工资时的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录:
借:应交税费—应交个人所得税
贷: 银行存款
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税,其税款本应由个人负担.企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出,应记入”营业外支出”科目.与之相适应,企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除,在年终申报企业所得税时,应全额调增应纳税所得额.
以上就是小编对”请客送礼支出还需要代扣代缴个人所得税吗”等相关问题的解答,对于这类支出,我国税法是不承认的.我们通常认为,这类支出与企业经营无关,在会计中也没法计入任何可以税前抵扣的费用支出,所以这与代扣代缴个人所得税无关.