外贸退货未调整账务如何处理
《企业会计制度》规定,会计差错是指在会计核算时,在确认、计量、记录等方面出现的错误.
根据《企业会计制度》的相关规定,上述公司去年销往国外的货物在去年被退回,其应在去年货物被退回的当月进行账务处理,冲减退回当月的销售收入、销售成本等.但如果其在去年未做相应账务处理,则其今年应按会计差错更正来进行账务处理:
如果其对该客户的销售额不大,则其应按”本期发现以前期间相关的非重大会计差错”来处理,直接冲减今年的”主营业务收入”、”主营业务成本”、”所得税”等损益类科目,并相应调减应收账款等;
但如果其对该客户的销售额较大(调整数额占去年销售总额10%及以上),则其应按”本期发现以前期间相关的重大会计差错”来处理,调整今年期初留存收益.其应通过”以前年度损益调整”科目调整损益类科目,并相应调整应收账款等.
退货账务如何处理
这笔退货发生在资产负债表日之后,所得税汇算清缴之前,应调整年度利润表的的收入;成本等.并相应调整应纳所得税.
发票的处理:对方退货时,要求对方退回发票及 抵扣联,在未抄税且并未记账时可作废处理,在对方未认证时可作废处理.如果对方已认证并作抵扣的,由对方向税务局填报《开具红字增值税发票申请》,你方根据对方提供的通知单开具练字专用要票.
没有开具专用发票,可直接让对方退回原发票,不需税务局证明.
账务处理:调整收入借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
应收账款
调整成本借:库存商品
贷:以前年度损益调整
调整应交所得税借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
将以前年度损益调整科目转入利润分配借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
调整盈余公积借:盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
上文讲述外贸退货未调整账务如何处理,冲减退回当月的销售收入、销售成本等,我们一定要知道留意政策的变化.还要知道具体的使用方法,这样才不会那么容易出错,相信我们财务人员已经有了一些了解,本文到此结束,欢迎持续关注本官网更新!