海关缴款书怎么抵扣
一、实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)”先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对.
二、由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日,我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位,客户先不要急上传海关缴款书.(最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对).
三、纳税人应按要求完整规范采集海关缴款书 海关缴款书号码在通关系统中共有22位,可抵扣的海关缴款书号码第20位必须是”L”.纳税人在采集海关缴款书时号码应完整规范录入,其中:数字、字母、符号以半角录入;大写英文字母”L”在内的22位号码必须填写完整;其中”-“不能以”/”代替;英文字母”L”一律为大写;通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码,不应录入;开票日期应录入票面填发日期;如企业取得同一号码多张海关缴款书,税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入.
四、纳税人可自行通过
以下种类的海关缴款书需要进行数据采集:
1、双抬头海关缴款书(海关缴款书上的”缴款单位(人)”栏次同时标明有两个单位名称,既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称).
2、单抬头海关缴款书,但未能在增值税发票综合服务平台查询到海关缴款书相关电子信息的.
3、单抬头海关缴款书,但在增值税发票综合服务平台查询到的电子信息与实际情况不一致.
2020年2月1日之后,纳税人既可通过增值税发票综合服务平台录入海关缴款书信息,也可通过原有渠道录入海关缴款书信息.
上文讲诉了海关缴款书怎么抵扣,具体的操作步骤上文有介绍,我们在比对成功后,可以在申报表附表二显示出比对缴款书的税额作为进项进行抵扣,大家务必融会贯通,把学到的知识点巧妙的运用到工作中去.如果你有其他问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!