一般纳税人出售不动产简易计税的会计分录
正常先转入固定资产清理去
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:应收账款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税金)
然后最后找差额转到营业外收入或者营业外支出
根据财会〔2016〕22号文的规定,除金融商品转让业务以外,「差额计税」的账务处理程序有两种:简易计税方法计税的,通过「应交税费-简易计税」明细科目核算;一般计税方法计税的,通过「应交税费-应交增值税(销项税额抵减)」专栏核算.
简易计税方法与一般计税方法的会计核算
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-简易计税
根据《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会〔1993〕83号)发布开始,财政部就增值税一般纳税人适用一般计税方法和小规模纳税企业适用简易计税方法的会计处理作出了相应规定,但一般纳税人适用简易计税方法如何进行会计处理,却一直未予明确.目前,实务上普遍采用如下会计处理方法:
借:相关科目
贷:主营业务收入等科目
应交税费–应交增值税(销项税额).
其中,销项税额为按照简易计税规定计算的应缴增值税额.
但是,当企业出现”期末留抵税额”时,这种会计处理方法与《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人,以下简称纳税申报表)有冲突,而不管是《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第66号)下发的非”营改增”试点地区的纳税申报表;
还是《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第43号)下发的”营改增”试点地区的纳税申报表.
一般纳税人出售不动产简易计税的会计分录,一般纳税人简易计税办法与一般计税办法一样的,上文已经介绍完了具体的会计处理,我们一定要熟知相关的操作,然后按照步骤操作,弄清楚借贷关系,这个对企业来说是非常重要的,如果你在实际操作中还有其他的会计问题,可以咨询在线答疑老师.