企业所得税清算报备是什么意思
1.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.
(1)企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理.
(2)下列企业应进行清算的所得税处理:
①按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;
②企业重组中需要按清算处理的企业.
上述企业重组中需要按清算处理的企业是指,发生《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第四条第(一)项规定的由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),第(四)项规定的合并以及第(五)项规定的分立,被分立企业不再继续存在的,应按照《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)规定进行清算.
(3)企业发生符合相关规定的特殊性税务处理规定的合并、分立,无需进行清算.
2.进入清算期的企业应对清算事项,报主管税务机关备案.
3.纳税人有解散、撤销、破产情形的,在清算前应当向其主管税务机关报告;未结清税款的,由其主管税务机关参加清算.
所得税如何汇算清缴?
根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正).
需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等.
如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过”以前年度损益调整”科目核算.
新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账.但是不要连年亏损,税务局会不同意的.
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