​递延所得税分录怎么做

递延所得税分录怎么做

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债.

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方.递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方.

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方.递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方.

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是,

借:所得税费用,

递延所得税资产(或贷方),

贷:应交税费-企业所得税,

递延所得税负债(或借方).

递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记”所得税–递延所得税费用”、”资本公积–其他资本公积”等科目,贷记本科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记”所得税–递延所得税费用”、”资本公积–其他资本公积”等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.

四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

递延所得税分录怎么做.处理方法和步骤上文都介绍了,要看是资产性质的科目还是负债性质的科目.我们根据规定操作就可以了,这个对于企业来说十分重要,所以说大家在进行操作的时候一定要严格执行,最好是根据企业的实际情况,处理起来比较麻烦.