企业所得税年报需要哪些数据?
企业所得税报税流程:
1、进入到所在地的税务局网站;
2、点击企业所得税年度申报;
3、导出企业所得税年报的电子档样版;
4、根据汇算清缴的报告来填写;
5、填写完毕后,将电子档导入申报就可以了.
详细操作如下:
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写.
2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.
3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6、境外所得税抵免.
7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0.
8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写.
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.
企业所得税纳税调整是什么意思?
企业所得税以利润表之中的”利润总额”为起点,将会计准则与税法的差异,进行调整增加、或者调整减少.
调整项目主要有两项:
1、收入类.按照会计准则确认了收入,但是在税法上不承认是企业的收入,这时就会进行纳税调减,收入少了,就会少交税.如交易性金融资产在期末的公允价值的反之,5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等可以在所得税之前扣除.
2、成本费用类.企业将发生的一些支出,按照会计准则计入了成本费用中,但是税法上不承认.就要在原来”利润总额”的基础上加回去,这样计税基数增大,交的税也变多了.典型的如,税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出;以及业务招待费、广宣费、捐赠工会经费、福利费、职工教育经费等会计与税法规定差异.如果相应的成本费用超出税法规定,需要加回来,即进行纳税调整.
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