计提工资社保会计分录
计提工资、社保时
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资??? 生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金??? 生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保
贷:应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)应付职工薪酬-社保(企业承担部分)?
发放工资时
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款其他应付款-社保(个人承担部分)其他应付款-住房公积金(个人负担部分)应交税费-应交个人所得税?
缴纳社保和申报个税
借:应交税费-应交个人所得税应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)应付职工薪酬-社保(企业承担部分)其他应付款-住房公积金(个人负担部分)其他应付款-社保(个人承担部分)
贷:银行存款
计提工资社保会计分录实例
周董,7月份应发工资是12000元,扣除掉个人应承担的社保和公积金后,应税工资是11400元,再扣除掉减免额5000元, 应计征的个税是430元,8月7号实际发放10970元.(假设不存在其他扣除事项),企业财务处理流程应该是这样的:我们知道,员工当月的劳动所获得的工资薪金,企业一般是在隔月发放,按照权责发生制原则,这部分应该计入当月成本费用,故需要做计提!
一、计提工资、社保、公积金
(1)计提7月工资总额分录计提依据:一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提.
借:管理费用/销售费用/制造费用等–工资 12000
贷:应付职工薪酬–工资 12000
(2)计提公司承担的社保部分
借:管理费用/销售费用/制造费用等–社保 600
贷:应付职工薪酬–社保 600
(3)计提公司承担的公积金部分
借:管理费用/销售费用/制造费用等–公积金? ?200
贷:应付职工薪酬–公积金 200
二、缴纳社保公积金
7月缴纳社保、公积金(一般是25号左右)
借:应付职工薪酬–社保600
应付职工薪酬–公积金200
其他应收款–个人社保400
贷:银行存款 1400
三、实际发放工资
8月7号发放工资,代扣了个人部分的社保、公积金,以及个税
借:应付职工薪酬-工资 12000
贷:银行存款10970
贷:其他应收款–个人社保400
贷:其他应收款–个人公积金 200
贷:应交税费–个人所得税430
四、缴纳个税
企业实际缴纳个税时:
借:应交税费–个人所得税 430
贷:银行存款 430
计提工资社保会计分录,本文小编就分享到这里了,大家如果还有什么不明确的地方,大家可留言小编进一步了解,因为不论企业的大小,工资和社保都是企业财务中必不可少的两个财务处理主题,大家一定要做到熟知熟会.