符合暂缓企业所得税政策还需要计提企业所得税吗
国务院发布的”中华人民共和国企业所得税法实施条例”第二章第九条,关于”应纳税所得额”的确定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
一、实行所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的企业,应先按照规zhi定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用.
二、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理.
所得税减免的企业还需要计提吗?
企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免.
1.法定减免是根据税法规定公布的减免政策,不需办理审批手续,纳税人就可以直接享受政策优惠,其免税所得不需要计算应纳税款,直接结转本年利润,不作税务会计处理.
2.政策性减免是根据税法规定,由符合减免所得税条件的纳税人提出申请,经税务机关按规定的程序审批后才可以享受减免税的优惠政策.政策性减免的税款,实行先征后退的原则.在计缴所得税时,按有关会计处理编制会计分录,接到税务机关减免税的批复后,申请办理退税,收到退税款时.
编制会计分录:
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
办理相关手续退税时:
借:银行存款
贷:应交税费–应交所得税
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