未交增值税贷方余额怎么调整?
对于进项税额、销项税额可以在每月末,做个凭证借:应交税费–应交增值税–销项税额
贷:应交税费–应交增值税–进项税额
应交税费–未交增值税(差额)也可能在借方
这样明细进项税额、销项税额没有余额,而且每月账面结转完的”应交税费–未交增值税”与增值税报表完全一致,借方余额为留抵税额,贷方为应缴税额.
在正常情况下,”应交税费-未交增值税”的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成”应交税费-未交增值税”的余额一直在贷方挂账.
未交增值税核算
未交增值税是”?应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当”应交税金–应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当”应交税费–应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.
“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自”应交增值税”明细科目转入的未交增值税额.月份终了自”应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在”未交增值税”明细科目核算.
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在”未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”银行存款”等有关科目.
“未交增值税”明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.
“未交增值税”明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.
未交增值税贷方余额怎么调整?小编在上文中给出了分录解答,也给出了应交税费未交增值税余额在贷方可能出现的原因,在文章中给出了未交增值税的核算方法.这些会计知识如果可以熟知的话会对我们的会计生活有很大帮助哦.