开发票金额少于付款金额差额怎么入账
1、以实际发票金额入账,差额部分挂往来科目,等补发票回来以后再冲减,如购货会计分录如下:
借:库存商品
预付账款
贷:银行存款
2、如果补不回发票,那么差额也没有办法处理,只能挂往来暂时不处理,以后再作为坏账准备进行处理.
实际收到的货款小于开出发票的实际金额如何账务处理
实际收到的货款小于开出发票的实际金额账务处理方法:
若支付金额大于发票金额,差额不大的,可记入财务费用或管理费用,如果金额较大,就应确认坏帐损失.
例子:
1、供货方提供了一张总金额为3005远的增值税发票,但实际操作中,公司仅支付了3000元,账务上的处理方法:
(1)如果未支付的5元以后需要支付的话
借:原材料(或库存商品)3005
贷:银行存款等3000
贷:应付账款5
(2)如果5元不需要支付了
借:原材料(或库存商品)3005
贷:银行存款等3000
贷:营业外收入5
(3)还可以在发票上注明实际付款金额,会计分录
借:原材料(或库存商品)3000
贷:银行存款等3000
2、若出现支付货款金额大于增值税发票金额的处理方法:如果发票金额3000元,实际付款3005元.
(1)如果多支付的5元可以收回
借:原材料(或库存商品)3005
借:应收账款5
贷:银行存款等3000
(2)如果5元不能收回了
借:原材料(或库存商品)3005
借:管理费用–坏账损失5
贷:银行存款等3000
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