本期缴纳上期应纳税额怎么填？
答:《增值税纳税申报表》主表第30栏③本期缴纳上期应纳税额,本月数填写本月上缴上月实现、在本月入库的增值税,累计数应该是上年12月份实现增值税在本年元月份入库税款以及当年元至11月份实现增值税,而本年12月份实现增值税记入次年元月份.
第30栏③本期缴纳上期应纳税额,是按照税务部门统计口径,累计实际入库税款期间,而不是实现期间,因此你的做法是正确的,你还可以将本年1-11月份实现增值税数额(应交增值税加上上年12月份实现增值税)来填列,不考虑今年12月份实现数,其结果一样.
增值税应纳税额计算公式是怎样的?
增值税应纳税额的计算公式有:
第一:增值税一般纳税人:
应纳税额 = 当期销项税额 – 当期进项税额
销项税额 = 销售额 × 适用税率
销售额 = 全部价款 + 价外费用=含税销售额÷(1+税率)
进项税额=(不含增值税税)价格 × 税率
注意:价外费用,是指销售货物时价外向购买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等.
第二:增值税小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
以上详细介绍了本期缴纳上期应纳税额怎么填,也介绍了增值税应纳税额计算公式是怎样的.作为一名单位的财务人员,一定要非常的清楚,本期缴纳上期应纳税额的填写方法如本文所示.会计人员需要及时的处理很多的会计业务,处理会计业务需要不断的学习,本平台是和各种会计人员学习,提供多种学习途径.