利润为负数要计提所得税吗
答:如果单位的企业所得税征收方式是查账征收,那么利润总额为负,不用计提当月所得税费用.
如果是定率征收企业所得税,按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用.
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.
作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.在我国,一般企业所得税的税率为25%的比例税率.
季度终了,计提企业所得税的依据是什么?会计分录如何做啊?
季度终了,计提企业所得税的依据是季度的实际利润额.分录如下
借:所得税费用
贷:应交税费–应交所得税
答案依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.
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