准许在以后纳税年度结转扣除
答:在计算企业应纳所得税时,要关注以下三项特殊内容,本期超标部分,准予在以后纳税年度结转扣除:
1、企业的广告宣传费,在营业收入15%以内的部分可以税前扣除,超过部分结转以后年度扣除;
2、职工教育经费,按照工资、薪金总额的2.5%扣除,超过部分结转以后年度扣除;
3、税前弥补亏损,根据税法规定,如果纳税人当年亏损,可以结转以后纳税年度缴纳所得税之前弥补以前年度经税务机关确认的亏损,最长可弥补5年.
企业所得税是怎么回事?
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.
1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.
非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.
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