酒店开业前期采购的物品都如何做账
1、购买的设备,根据设备发票入账
借:固定资产–设备
贷:现金等
2、购买用品,如果属于开办费的范围,通过”长期待摊费用–开办费”或”管理费用–开办费”科目核算.
(1)开办费包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费,以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出.
(2)如果你单位执行新会计准则,使用”管理费用–开办费”科目;如果你单位执行原企业会计制度,使用”长期待摊费用–开办费”科目.
新开的洒店如何建账、记帐
第一章资产及项目交接
第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应根据所接收资产逐一登记,实行建账管理.
第二条按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理.
第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,安排统一订制.
第四条总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付.
第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后,统一结转给酒店,原件一般保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有”复印件与原件一致”印章的复印件.
第六条工程决算后,由各酒店分别记入”固定资产、长期待摊费用”等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一支付.
第二章营业收入
第七条经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即”企业银行账面已到,银行则未到”)
按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下:
借:银行存款(当天收到,并已解入银行的现金)
应收账款–散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)
应收账款–信用卡未达(客人已消费并签字,但银行尚未结算入账的信用卡金额)
营业费用–客用品(用”红字”反映客人赔偿的金额)
贷:营业收入–客房收入(房金收入)
营业收入–商品收入(商品收入)
营业收入–餐费收入(餐饮收入)
营业收入–其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)
其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预收的客房押金,负数则用红字表示)
第八条所有收入必须作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)
第三章存货
第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品
第十条其中每笔业务手续必须齐全,后附入库单,必须有验收人签字.出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必须有客房人员清扫单,后附签名)
第十一条分录如下:
购进入库时(凭证后必须有入库单)
借:库存商品(为小卖部)
物料消耗–客用品
物料消耗–棉织品
物料消耗–清洁用品
物料消耗–其他
原材料
饮料
贷:现金(够零星菜款时)
银行存款
应付账款(必须注明供应商)
每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,及时注明盘盈亏说明,并做分录)
借:主营业务成本–餐饮
主营业务成本–卖品
营业费用–客用品
营业费用–印刷及文具
营业费用-维修费
贷:库存商品(卖品部)
原材料(餐饮)
饮料(餐饮)
物料消耗
内部用餐或使用时
借:其他应收款–公司等
营业费用–工作餐
营业费用–业务招待费
贷:主营业务成本(借方用红字表示)
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