结转本月职工工资会计分录
答:结转职工工资会计分录:
月底结转:
借:销售费用
管理费用
制造费用
贷:应付职工薪酬
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:应交税金-应交个人所得税
库存现金或银行存款
计提工资时的会计分录
1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬–工资
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬–社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬–工资
贷:应付职工薪酬–社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费–应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借:应付职工薪酬–社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费–应交个人所得税
贷:银行存款
【注意】
社保没办理之前不能计提,”五险一金”计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入”管理费用”中.
工资结转,包含期末结转和月末结转.期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户,这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方.以上就是结转本月职工工资会计分录的全部内容,读完上文相信大家对此已经有了很好的理解和掌握.如果还有其他需要解决的财税问题,大家可以尽情的来本网提问咨询专业的答疑老师.