公司出租房产如何确认收入?
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外;以及第十九条第二款规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第一条规定,根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.
因此,公司出租房产并提前收取了租金,应该按照上述规定确认收入.
单位出租房屋是否需要交税?
根据国家税收法律法规和税收政策规定,单位出租房屋取得的收入应主动申报缴纳税款.主要涉及的税收有以下几种:房产税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等.
1、房产税:以租金收入12%计算缴纳
2、增值税:以租金收入11%计算缴纳
进项抵扣后估计税负在5%以内,视取得进项可抵扣的发票有多少.
3、城市维护建设税:以实际缴纳的增值税税额乘以税率,税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%.
4、教育费附加:以实际缴纳的增值税税额乘以3%
5、地方教育费附加2%.(以当地规定为准)
6、企业所得税:年终汇算清缴(营业利润的25%).
7、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花.税额不足1元,按1元贴花.
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