季度预缴所得税时能弥补亏损吗
答:所得税季度预缴可以弥补以前年度亏损 在季度申报时直接填列在”以前年度亏损”一栏即可
你公司因为在12年一季度申报(4月征期)时还没有申报11年的年度申报也就是11年的亏损还没有申报 所以1季度申报没有弥补该亏损 5月份年度申报后也不能补报 只能在7月份2季度申报时 如果有盈利再去弥补该亏所 如果2、3、4季度一直没有盈利无法弥补 只能在12年的年度汇算缴纳时再弥补了
弥补亏损是用税前利润还是税后利润?
由于未弥补亏损形成的时间长短不同等原因,以前年度未弥补亏损,有的可以以当年实现的税前利润弥补,有的则须用税后利润弥补.
无论是以税前利润还是税后利润弥补亏损,其会计处理方法相同,无需专门作会计分录.如果用盈余公积弥补亏损,则需作账务处理,借记”盈余公积”科目,贷记”利润分配–盈余公积补亏”科目.但两者在计算交纳所得税时的处理不同.在以税前利润弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减当期企业应纳税所得额,而以税后利润弥补的数额,则不能作为纳税所得扣除处理.
《企业会计准则第18号–所得税》要求企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.企业应当对5年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断,如果不能,企业则不应确认.
以上详细介绍了季度预交所得税时能弥补亏损吗,也介绍了弥补亏损是用税前利润还是税后利润.作为一名有批准需要弥补的单位的财务人员,一定要非常清楚,季度预交所得税时是可以弥补亏损的.会计人员学习是必须的,学习的时候需要选择一个好的平台,本平台就是一个值得选择的平台.