小规模免增值税及附加税的分录
答:根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57 号)可知:月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税.
由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义 务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元) 的缴纳义务人.
会计照样处理
借:库存现金、银行款存
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各类税费的明细)
免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税
借:应交税费(增值税
教育附加、地方教育附加、城建税)
贷:营业外收入
小规模纳税人如何报税?
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人 ) 国税说明:可填写项为销售额、减免税额,其他数据为自动计算,或取自征管基础数据,不允许修改.
确认申报,将增值税申报报表填写并保存成功后,点击”我的权限”—-小规模纳税人增值税—增值税确认申报,点击此功能项后,系统自动审核校验,凡填写报表有不符合要求的,均提示出相应信息,用户需根据提示信息修改相应申报表,保存成功后可再次上传申报数据.页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功.
以上详细介绍了小规模免征增值税及附加税的会计分录怎么做,也介绍了小规模纳税人如何报税.作为一名小规模纳税人单位的财务人员,一定要非常清楚,小规模免征增值税及附加税的分录应该如本文所示.会计人员学习是必须的,学习的时候需要选择一个好的平台,本平台就是一个值得选择的平台.