查补以前年度税款的账务处理
(1)凡涉及会计差错的账务处理,首先进行更正,涉及损益的,通过”以前年度损益调整”科目核算.
(2)补缴上年度增值税,视具体情况,借记有关科目,贷记”应交税费–增值税检查调整”;然后将”应交税费–增值税检查调整”,结转至”应交税费–未交增值税”科目,若”应交税费–未交增值税”科目出现贷方余额,将贷方余额补缴入库.
(3)补缴上年度所得税,借记”以前年度损益调整”,贷记”应交税费–应交所得税”科目.
(4)滞纳金、罚款,直接计入当期损益,借记”营业外支出–税收滞纳金、罚款”,贷记”银行存款”科目.
(5)最后将”以前年度损益调整”科目的余额,结转”利润分配–未分配利润”.
企业行政罚金可以在税前扣除么?
行政罚款支出不允许在税前扣除,其他罚款可以在税前扣除
依据企业所得税法第十条 “在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出
如果企业需要补缴以前年度税款或行政罚金,那么今天的内容就很有帮助了,相信你们已经学会了查补以前年度税款的账务处理以及行政罚金不得在计算企业所得税前扣除,之前会计实务大全网的老师也有很多关于补缴税款的一些内容,感兴趣的话请在会计实务大全网搜索一下.
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