计提减值准备后所得税费用账务处理
答:企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额.
因此,对于资产减值损失递延所得税资产的的处理,主要有以下四种:
1、资产发生减值
借:资产减值损失(当期末折旧、摊销后但尚未计提减值前账面价值-可收回金额)
贷:***减值准备
2、减值资产折旧或摊销
以减值后的账面价值、折旧或摊销方法以及剩余使用寿命等确定下一个会计期间的折旧和摊销
3、减值准备转回
资产减值准则规范的资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回
4、减值准备转销
资产终止时,应将相关资产减值准备转销
值得一提的是,我国税法不承认资产减值损失,所以产生递延所得税资产.递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.
减值准备是什么意思?
减值准备是指资产的账面余额超过其可收回金额,判断资产是否减值,应依据资产可能已经发生减损的某些迹象,如果存在任何一种迹象,企业应对其可收回金额进行正式估计.
资产计提的八项减值准备
《企业会计制度》规定,对资产计提八项减值准备,其分别是:
1.对应收账款和其他应收款等应收款项计提的坏账准备;
2.对股票、债券等短期投资计提的短期投资跌价准备;
3.对长期股权投资和长期债权投资等长期投资计提的长期投资减值准备;
4.对原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等存货计提的存货跌价准备;
5.对房屋建筑物机器设备等固定资产计提的固定资产减值准备;
6.对专利权、商标权等无形资产计提的无形资产减值准备;
7.在建工程减值准备;
8.委托贷款的委托贷款减值准备;
除了货币资金、应收票据、交易性金融资产、预付账款、长期待摊费用等外的资产均计提了相应的减值准备.
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