增值税留抵退税款需要缴纳所得税吗?
答:企业收到增值税退税款要缴纳企业所得税,取得的增值税退税款、计入”营业外收入”后,影响到利润总额,如果是盈利就需要缴纳企业所得税,亏损就无需缴纳.
补充说明,”增值税留抵税额”只适用于一般纳税人企业,小规模纳税人没有该项内容.另外,只有部分行业才有”增值税留抵退税”项目,需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质.
增值税留抵退税款的会计处理是怎样的?
为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设”应收留抵税额退税款”科目和”留抵税额退税”科目.
计算留抵税额时,
借记”应收留抵税额退税款”科目
贷记”应交税费–应交增值税–留抵税额退税”科目.
收到实际退税后,
借记”银行存款”
贷记”留抵税额退税”
关于上述内容”增值税留抵退税款需要缴纳所得税吗?”不知道大家是否都完全明白怎么来处理这个问题了.如果还有其他的问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向会计实务大全网的老师联系.
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