增值税进项和销项用结转吗?
是的,每月都要结转结转分录:
1、结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款
应交增值税的进项税和销项税结转吗?
1、应交增值税的明细科目进项税和销项税,每月不需要结转.
2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关.补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的规定:
3、企业应在”应交税金”科目下设置”未交增值税”明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算.
4、在”应交税金–应交增值税”科目下增设”转出未交增值税”和”转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.
5、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税金–未交增值税”科目.
6、将本月多交的增值税自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”科目.
7、当月上交本月增值税时,仍应借记”应交税金–应交增值税(已交税金)”科目,贷记”银行存款”科目.当月上交上月应交未交的增值税,借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.
8、”应交税金–应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税.”应交税金–未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.
应交增值税多栏式明细帐的设置可以与应交增值税明细表一致.
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