工资社保计提发放如何做账?
首先是计提工资的会计分录,可根据员工所在部门记入相应的费用里即可:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
其次缴纳社保,公司帮员工代垫社会保险的会计分录:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险(企业缴纳)
销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金(企业缴纳)
其他应收款—社会保险费(个人缴纳部份)
其他应收款—公积金(个人缴纳部份)
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
最后是发放工资,就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:其他应收款—社会保险费(个人缴纳部份)
其他应收款—公积金(个人缴纳部份)
应交税费—应交个人所得税
银行存款
工资计提和发放的区别都有什么?
(一)计提,即计算和提取.
功能主要有:
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款.
2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值).
3、预估某些应付账款是多少,记入账内.
4、其他符合会计制度的预计项目.
换言之,即提前”发放”下月资金或工资.
(二)发放,主要就是发放上月工资.
(三)事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.
按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资并予以发放.
工资社保计提发放如何做账?综合以上内容所述,按照小编老师阐述的资料,企业应当是先通过应付职工薪酬的科目计提工资,然后在按照其他应收款的科目计提社保费用的;如果你们对此上文整理的关于会计分录的资料还有什么疑问,小编老师建议你们都可以来本网站上进行搜索学习.