进项销项税额转出会计分录
1、进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税;贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额
2、销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-销项税额;贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3、月末结转:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数);贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
企业应纳税额计算和申报怎么做?
1.应纳税额:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.
2.纳税申报:
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的.
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度.
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人.
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税.
进项销项税额转出会计分录如何处理?整体上来说,企业的进项税额和销项税额如果是需要转出处理的话,那么在会计分录上是可以通过应交税费下转出未交增值税和应交进项税额的科目处理,在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来本网站上进行搜索,这里有很多专业的会计老师指导你们的.