不发工资如何申报个税？
在补发工资的当期(月),将”当期应发工资”和”补发工资”合计数作为申报系统中的”收入额”;将”当期(月)应纳税额”和”应补缴税额”的合计数作为申报系统的”应纳税额”,其他项目据实填写,倒算出应纳税所得额,并填入申报系统”应纳税所得额”,差额在填入申报系统中的”其他扣除”.
这样申报,申报系统不会出现滞纳金,也符合税收法律、法规的规定.
特别提示,扣缴义务人须将相关工资薪金的发放、补发资料备齐,以务税务机关核查.
工资发放及申报个税问题
1、可以补发工资。
2、补发工资分录：
（1）补发工资时
借：应付工资
贷：应交税金–个人所得税
贷：现金
（2）月末将工资分配结转
借：管理费用（或营业费用、制造费用等）
贷：应付工资
注：员工属于管理人员计入管理费用；属于销售人员计入营业费用；属于车间管理人员计入制造费用。
3、补发三个月工资的个人所得税分开计算缴纳。个税申报要补报，补报时的金额可以加在一起。
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