去年对方已认证发票今年怎么作废
这种情况认证后不能抵扣进项税额.如果已经抵扣需要做进项转出处理.
如销货方开出发票后,在防伪税控开票系统中作”作废”操作,且在抄报税和申报时按”作废”票处理的,购货方取得的发票抵扣联已认证的,不得抵扣进项税,也不得退回开票方.
销货方在未取得购货方专用发票的发票联和抵扣联,是不得擅自将已开具的专用发票作废的,否则会出现稽核比对不符.对于购货方已认证相符的增值税专用发票是不得退还给开票方的.贵公司应在系统中申请开具红字专用发票,然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出,再由开票方重新开具蓝字发票给贵公司.
销售方如何开具红字发票?
《通知单》应按月依次装订成册,并比照专用发票保管规定管理.
第十八条 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.属于本规定第十四条第四款所列情形的,不作进项税额转出.
第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具.
红字专用发票应与《通知单》一一对应.
第二十条 同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且分公司独立法人的账务怎么处理
导读:分公司独立法人的账务怎么处理?一般来说分公司具有独立法人的话,那么总公司给分公司支付的账款是可以按照其他应付款的科目进行处理的,因此小编老师会整理相关的介绍资料给大家,希望你们都可以来学习.
分公司独立法人的账务怎么处理?
分公司可以作为一个独立的会计个体建账核算.总公司给分公司的款项一般在公司的往来账上反映,如”其他应付款–总公司”等.
所得税的缴纳实行”统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法,
二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税;
三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税,其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构.
总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构间分摊预缴,50%由总机构预缴
总机构预缴的部分,其中25%就地入库,25%预缴入中央国库,按照财预[2008]10号文件的有关规定进行分配.
各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内,就其分摊的所得税额向所在地主管税务机关申报预缴.
分公司是与总公司之间是什么关系?
分公司是与总公司或本公司相对应的一个概念.许多大型企业的业务分布于全国各地甚至许多国家,直接从事这些业务的是公司所设置的分支机构或附属机构,这些分支机构或附属机构就是所谓的分公司.而公司本身则称之为总公司或本公司.
分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似.但分公司的法律地位与子公司完全不同,它没有独立的法律地位.
分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构.虽然分公司有公司字样,但它不是真正意义上的公司.因为分公司不具有企业法人资格,不具有独立的法律地位,不独立承担民事责任.
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(三)购买方未认证或者认证结果为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”.
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