公司向股东借款需要交什么税?
需要分两种情况进行处理:
1、约定利息的公司需要为股东代扣个人所得税.
个人取得借款利息属于”利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%.单位借款支付利息的同时不要忘记代扣个人所得税.
2、若个人股东无偿借款给企业,没有取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益,不征收个人所得税.
企业向股东借款的债资比例是多少?
企业若是向股东借款,由于属于关联关系,还要注意债资比2:1的限制规定.
《企业所得税法》第四十六条规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除.
财税〔2008〕121号第一条规定,在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除.企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:(一)金融企业,为5∶1;(二)其他企业,为2∶1.
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