劳务派遣差额征收会计处理
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
劳务派遣公司全额开票差额纳税怎么做分录?
取得收入的时候:
借:银行存款
贷:主营业务收入应交税金–应交增值税–销项税额发生可以差额抵扣的支出时:
借:相关支出科目
应交税金–应交增值税–销项税额抵减
贷:银行存款
月底的时候看应交增值税余额在哪边.在借方的话不用处理.在贷方的话表示你要交税.
分录中所有差额抵减的税金金额,按你们单位所属行业的税率计算,不按取得票面记载的金额记账.
劳务派遣差额征收会计处理怎么做?按照小编老师汇总的相关介绍资料,企业在提供劳务派遣服务后取得收益是以选择差额征收增值税的,只是最后都是会按照简易计税的方式来核算的,如果你们对此上文提及到的差额征收增值税的处理办法不满意,还有其他的会计问题需要咨询,不妨来本网站上进行提问.