企业所得税滞纳金会计分录
纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
借:应交税费–应交企业所得税
营业外支出–滞纳金支出
贷:银行存款
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费–企业所得税
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
税收滞纳金征收范围有什么?
1.进出口货物滞纳金
进出口货物放行后,海关发现因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,可以自缴纳税款或货物放行之日起3年内追征税款,并从缴纳税款或货物放行之日起至海关发现之日止,按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金.
2.纳税人违规滞纳金
因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的,海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并自应缴纳税款之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金.
这里所述”应缴纳税款之日”是指纳税义务人违反规定的行为发生之日;该行为发生之日不能确定的,应当以海关发现该行为之日作为应缴纳税款之日.
3.租赁进口货物滞纳金
租赁进口货物分期支付租金的,纳税义务人应当在每次支付租金后的15日内向海关申报办理纳税手续,逾期办理申报手续的,海关除了征收税款外,还应当自申报办理纳税手续期限届满之日起至纳税义务人申报纳税之日止,按日加收应缴纳税款0.5‰的滞纳金.
租赁进口货物自租期届满之日起30日内,应向海关申请办结海关手续,逾期办理手续的,海关除按照审定进口货物完税价格的有关规定和租期届满后第30日该货物适用的计征汇率、税率,审核确定其完税价格、计征应缴纳的税款外,还应当自租赁期限届满后30日起至纳税义务人申报纳税之日止按日加收应缴纳税款0.5‰的滞纳金.
4.暂时进出境货物滞纳金
暂时进出境货物未在规定期限内复运出境或者复运进境,且纳税义务人未在规定期限届满前向海关申报办理进出口及纳税手续的,海关除按照规定征收应缴纳的税款外,还应当自规定期限届满之日起至纳税义务人申报纳税之日止按日加收应缴纳税款0.5‰的滞纳金.
企业所得税滞纳金会计分录怎么做?整体上来说,其实按照上文提及到的相关处理分录的资料介绍,企业所得税的滞纳金是可以通过营业外支出的科目进行记录的,如果是涉及到补缴以前年度的滞纳金,那么可以计入以前年度损益调整的科目核算;更多相关的资料都在本网站上,感兴趣的欢迎你们来本网站上学习.