计提季度企业所得税的会计分录
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
支付时
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
纳入收入总额的其他几项收入都有哪些?
(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的”技术性收入免税申请表”为依据,未经税务机关审批的所有收入,一律按非技术性收入照章征收企业所得税.
(2)企业在建工程发生的试运行收入,应并入收入总额予以征税,而不能直接冲减在建工程成本.
(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入,应计入当期损益,按规定征收企业所得税.不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报.
(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益,可以在计算应纳税所得额时进行调整,按照直线法在5年内转入应纳税所得额.
(5)纳税人享受减免或返还的流转税,以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,除国家另有文件指定专门用途的,都应并入企业所得,计算缴纳所得税.
(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料,如按合同规定留归企业所有,也应作为收入处理.
(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应参照当时的市场价格计算或估定.
(8)企业依法清算时,其清算终了后的清算所得,应当依照税法规定缴纳企业所得税.
计提季度企业所得税的会计分录怎么做?综合以上内容所述,其实很简单通过上文中小编老师阐述的相关介绍资料,在计提企业季度所得税的时候往往都是通过所得税费用的科目进行记录的,当然如果你们对此内容有什么疑问,不妨来本网站上进行咨询,这里有很多相关的资料是可以免费查询的.