小规模纳税人代开专票怎么报税?
由于已代开了增值税专用发票且不满足退税条件,故将代开的增值税专用发票销售额分别填入增值税纳税申报表(小规模纳税人)的第2栏,也就是税务机关代开的专用发票不含税销售额一栏,并且将已预缴的税款填入到18栏,也就是本期预缴税额这一栏.剩余部分销售额填入到7栏或是8栏,也就是未达起征点销售额这一栏.按照表间公式计算第19栏本期应补(退)税额为0.
增值税小规模纳税人可以开专票吗?
小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的.但是根据业务需要的,可以申请税务局代开增值税专用发票,税率为3%.已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者),提出代开增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务.应提供资料:
1、税务登记证副本(只查验);
2、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(报送2份);
3、税收完税凭证(报送);
4、需提供的其他资料.
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