小规模纳税人月末如何计提增值税?
用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额.
借:应交税费-应交增值税(转出末交增值税)
贷:应交税金费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)
应交税费-教育费附加3%
应交税费-地方教育费附加1%
销售取得收入为含税收入,用它/1.03*3%就是应缴增值税,缴纳增值税后计提
借:营业税金及附加
贷:应交税费-交城建税、应交教育费附加
小规模纳税人按所开发票金额交税,城建税按交增值税的7%计提,教育费附加按增值税的4%计提.
小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.
小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报).若是未超过,可免交附加税.
小规模纳税人企业征税方式和税率是多少?
小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人.
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人.
征收率
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.
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