​冲销上月估价入账材料款会计分录?

冲销上月估价入账材料款会计分录?

1、借:原料XX材料(计划价)或合同价贷:应付账款-暂估材料款

2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明.

冲销时,编制会计分录如下:借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数)贷:应付账款-暂估材料款(负数)这样就把第一个分录平了.

3、收到发票后,按发票重新入帐时,编制会计分录如下:借:原材料XX材料借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款–XX公司支付货款时,编制会计分录如下:借:应付账款-XX公司贷:银行存款这笔采购业务就结束了.

企业购入货物发票未到怎么处理?

《企业会计制度》规定:购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估入账,借记”库存商品”、”原材料”、”包装物”、”低值易耗品”等科目,贷记”应付账款–暂估应付账款”科目,下月初用红字作同样的记录,予以冲回.

但是,该规定过于笼统,加上企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及理解上的差异,各企业”暂估入账”的具体操作方法也多不相同.因此,实务中有以下五个问题需要探讨.

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