小规模结转未交增值税是什么意思?
转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税..
1、结时转
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
2、交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
当月的增值税分录:
借:应交税费–应交增值税(已交税金).
贷:银行存款如果是上个月的增值税.
那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税:
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税).
贷:应交税费–未交增值税.
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销:
借:应交税费–应交增值税(已交税金).
贷:银行存款
交纳增值税的账务处理怎么做?
1、交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记”应交税费–应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记”应交税费–应交增值税”科目),贷记”银行存款”科目.
2、交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.
3、预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记”应交税费–预交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.月末,企业应将”预交增值税”明细科目余额转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”应交税费–预交增值税”科目.
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