小规模企业减免税款月末如何结转?
不需要每月结平.根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费.其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.
应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.
应交税费–应交增值税–转出未交增值税这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额.
增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.
分录如下:
借:应交税费–应交增值税
贷:营业外收入–政府补助收入
应交税金科目使用说明怎么解读?
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算.
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一)应交增值税小企业应在”应交增值税”明细账内,设置”进项税额”、”已交税金”、”减免税款”、”出口抵减内销产品应纳税额”、”转出未交增值税”、”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算.
小规模纳税人只需设置”应交增值税”明细科目,不需要在”应交增值税”明细科目中设置上述专栏.
小规模企业减免税款月末如何结转?整体上来说,其实根据小编老师针对小规模纳税人企业减免税款的结转处理,相信你们都知道是可以通过期末留抵税额、转出未交增值税以及营业外收入等相关科目进行核算的;如果你们对此上文提及到的相关的资料有什么问题,不妨来本网站上查询的.