应交税费转入未交增值税会计分录?
“应交税费”科目核算内容–应交增值税.
本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城填土地使用税、车船税;本科目还核算企业按相关规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等.本科目核算的是按税法规定计算应缴纳的各种税费.
未交增值税会计分录是什么?
未交增值税会计分录:
(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自”应交税费–应交增值税”科目转入”未交增值税”科目.
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自”应交税费–应交增值税”科目转入”未交增值税”科目.
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自”应交税费–预缴增值税”科目转入”应交税费–未交增值税”科目.
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–预缴增值税
(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
(5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题
①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税.
②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目,贷记”应交税费–未交增值税”科目.
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